Задачи по нормируемым расходам с проводками


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Для постановки системы налогового учета и разработки принципов его ведения была проведена большая работа с привлечением сторонних аудиторов, в результате которой была разработана методика ведения налогового учета, а также определен состав показателей необходимых налоговых регистров. На основании полученных результатов была сформирована "Учетная политика предприятия холдинга для целей налогообложения". На предприятиях холдинга уже более четырех лет успешно функционируют и развиваются автоматизированные системы, разработанные компанией "Неосистемы Северо-Запад" 1С:Франчайзи, г. Петрозаводск на платформе "1С:Предприятие".

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПБУ 18/02. Урок 7. Модель учета разниц (из темы №1 Полного курса по 1С:Бухгалтерии 8)

Как вести раздельный учет "входного" НДС


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Перечень расходов, нормируемых в налоговом учете, достаточно велик табл. Сегодня мы рассмотрим порядок нормирования только некоторых из них. Это представительские и рекламные расходы. В учете каждого вида названных расходов есть свои специфические нюансы. Представительские расходы. Расходы на рекламу. Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личного транспорта. Расходы на обязательное страхование имущества. Суммы выплаченных подъемных. Плата государственному и или частному нотариусу за нотариальное оформление.

Расходы при реализации продукции СМИ и книжной продукции. Расходы на содержание вахтовых и временных поселков. Расходы капитального характера, принимаемые для целей налогообложения наравне с текущими расходами: - на капитальные вложения на НИОКР; - на приобретение права на земельные участки; - на формирование резервов предстоящих расходов на ремонт основных средств; по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию; по сомнительным долгам; предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов; предназначенных для обеспечения безопасности особо радиационно опасных и ядерно опасных производств и объектов.

На добровольное страхование работников. По оплате стоимости проезда и провоза багажа работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам его семьи. На рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов, расходы на формирование резервов, предназначенных для обеспечения безопасности особо радиационно опасных и ядерно опасных производств и объектов.

Потери от недостачи и или порчи при хранении и транспортировке МПЗ. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам.

Убыток от уступки права требования. Расходы обслуживающих производств и хозяйств. Как ни странно, но именно в кризис значение представительских мероприятий возрастает. Необходимость их проведения может быть продиктована разными причинами: это и установление более тесных контактов с контрагентами-покупателями на что не пойдешь ради продления контракта! Итак, представительскими считаются расходы на официальный прием и или обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и или поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседание совета директоров правления или иного руководящего органа налогоплательщика.

Место проведения указанных мероприятий значения не имеет п. К подобным затратам относятся расходы на проведение официального приема завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия для указанных лиц, а также для официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, расходы на доставку участников к месту проведения представительского мероприятия и или заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание, оплата услуг внештатных переводчиков.

В бухгалтерском учете представительские расходы отражают либо в составе общехозяйственных расходов - по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы", либо в составе расходов на продажу в организациях торговли и общественного питания - в составе издержек обращения - на счете 44 "Расходы на продажу".

По нашему мнению, более правильным представляется использование счета 44, так как представительские расходы практически всегда обусловлены ведением переговоров по условиям хозяйственных договоров, то есть имеют место при проведении мероприятий, в той или иной степени связанных с продажами.

Включение представительских расходов в расходы на продажу издержки обращения разрешается только при наличии первичных учетных документов, в которых должны быть указаны дата и место проведения деловой встречи приема , приглашенные лица, участники со стороны организации, конкретное назначение расходов и их величина. Организациям нужно определять конкретный порядок расходования средств на представительство, документального оформления и контроля данных расходов, включая установление круга лиц, имеющих отношение к этой деятельности организации.

Разумеется, этот порядок должен быть закреплен соответствующим распорядительным документом целесообразно делать это приказом руководителя организации в начале отчетного года. Иными словами, документально должен подтверждаться не только факт осуществления представительских расходов, но и экономическая их целесообразность.

Наиболее целесообразным с точки зрения минимизации рисков возникновения разногласий с налоговыми органами является следующий пакет документов:. УФНС России по г. Москве в Письме от Все расходы, перечисленные в отчете, должны быть подтверждены соответствующими первичными документами. Распространена практика осуществления представительских расходов с оплатой товаров, работ или услуг наличными деньгами через подотчетных лиц.

При этом нужно соблюдать общие правила выдачи подотчетных сумм и представления авансового отчета. Наличие приказа руководителя предприятия, устанавливающего порядок выдачи работникам подотчетных сумм. Такой приказ, кроме того, должен предусматривать: круг лиц, имеющих право на получение денег под отчет; размеры подотчетных средств; сроки их возврата или отчета об израсходовании.

Соблюдение правил выдачи средств под отчет только сотрудникам, указанным в приказе о порядке выдачи подотчетных средств. Соблюдение правил выдачи денежных средств под отчет только лицам, отчитавшимся по ранее выданным авансам, и запрещение передачи полученных средств под отчет одним работником другому.

Напомним, что выдача наличных денег из касс организаций производится по расходным кассовым ордерам форма N КО-2 или надлежаще оформленным другим документам платежным ведомостям расчетно-платежным , заявлениям на выдачу денег, счетам и др. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными.

Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. Суммы, выданные под отчет, списываются на основании представленного авансового отчета, форма которого утверждена Постановлением Госкомстата России от Это унифицированная форма, ее применяют организации всех форм собственности, за исключением бюджетных учреждений.

На практике чаще всего возникают ситуации, когда ранее выданная сумма израсходована не полностью либо имеется перерасход подотчетное лицо использовало личные средства. Бывает и так, что подотчетные суммы работникам не выдаются, а соответствующие расходы работники оплачивают полностью за счет личных средств. При этом вся израсходованная сумма определяется как перерасход и подлежит при выполнении прочих условий возмещению также на основании представленного авансового отчета.

Авансовый отчет составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии. На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки контрольно-кассовой техники, товарные чеки и другие оправдательные документы , и суммы затрат по ним графы 1 - 6. Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

В бухгалтерии проверяются целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм, а также на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету, и счета субсчета , которые дебетуются на эти суммы графа 9. Реквизиты, относящиеся к иностранной валюте, заполняются лишь в случае выдачи подотчетному лицу денежных средств в иностранной валюте в соответствии с установленным порядком согласно законодательству РФ.

Проверенный авансовый отчет утверждает руководитель или уполномоченное на это лицо. Остаток неиспользованного аванса подотчетное лицо сдает в кассу организации по приходному кассовому ордеру.

Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру. Сумма перерасхода в разрешенных случаях оформляется дополнительной бухгалтерской записью по дебету счета учета расчетов с подотчетными лицами и кредиту счета учета денежных средств в кассе. Подобная ситуация может иметь место, когда сумма фактически произведенных расходов оказалась больше суммы выданного аванса. В тех случаях, когда представительские расходы осуществляются в форме оплаты работ или услуг, выполненных или оказанных сторонними организациями, документальным подтверждением осуществления представительских расходов служат договор с данной организацией, акт выполнения работ оказания услуг , счет-заказ, счет-фактура.

Для целей бухгалтерского учета представительские расходы включаются в издержки обращения полностью, если иное не установлено внутренним нормативным актом или ведомственным либо отраслевым нормативным актом, обязательным к исполнению всеми организациями соответствующей отрасли. В налоговом учете помимо документального подтверждения произведенных расходов налогоплательщик обязан обеспечить возможность доказательства экономической обоснованности затрат.

Для представительских расходов это заключается прежде всего в обосновании связи осуществленных расходов с процессами производства либо реализации товаров, продукции, работ или услуг.

Экономически обоснованными расходами могут признаваться не только затраты по обеспечению выполнения условий уже заключенных хозяйственных договоров, но и расходы, связанные с проведением переговоров по поводу будущих контрактов.

Если по результатам переговоров договор все-таки заключен не был, по нашему мнению, осуществленные представительские расходы могут приниматься в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, но в составе внереализационных а не прочих расходов - как расходы по деятельности, не давшей результата пп. На сумму прямых затрат должен быть составлен дополнительный акт, утверждаемый руководителем организации или уполномоченным лицом. Налоговым кодексом установлен перечень расходов, которые не являются представительскими и, следовательно, не могут приниматься к налоговому учету в уменьшение налоговой базы.

К таким расходам относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Это исчерпывающий перечень формулировка типа "и другие аналогичные расходы" отсутствует. Однако понятие "расходы на организацию развлечений и отдыха" могут трактоваться весьма широко. Обратите внимание! Не являются представительскими расходы на проведение собраний акционеров участников, пайщиков , в частности расходы, связанные с арендой помещений, подготовкой и рассылкой необходимой для проведения собраний информации, и иные расходы, непосредственно связанные с проведением собрания.

Подобные расходы также являются внереализационными и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Наличие двух перечней представительских расходов учитываемых и не учитываемых для целей налогообложения обуславливает возникновение разногласий между налогоплательщиками и налоговыми органами.

Эти разногласия разрешаются частично Минфином России в письменных разъяснениях, частично - арбитражными судами. Налоговые органы неохотно учитывают решения арбитражных судов "по прецеденту", но руководствуются разъяснениями, приводимыми в письмах Минфина России несмотря на их ненормативный характер. Приведем некоторые полезные ссылки.

Расходы на приобретение сувениров для иностранной делегации не могут быть учтены в составе представительских расходов, поскольку они не предусмотрены п. Российская фирма не вправе учитывать в составе представительских расходов затраты на проживание в гостинице официальных лиц - деловых иностранных партнеров, которые приехали на официальную встречу в целях установления и поддержания долгосрочного сотрудничества Письмо УФНС России по г.

Москве от Расходы на завтраки, обеды, ужины, не носящие официального характера, должны оплачиваться представителями делегаций, прибывших на переговоры, за счет суточных, выдаваемых при командировании сотрудников, либо за счет собственных средств Письмо Минфина России от Если проведенные мероприятия например, ужин в ресторане не носят официального характера либо отсутствуют документы, подтверждающие проведение официальных деловых переговоров, расходы по их проведению не учитываются для целей налогообложения прибыли Письмо УФНС России по г.

Расходы по проведению неофициальной встречи в кафе с потенциальными партнерами, организованной сотрудником организации, находящимся в командировке в городе проживания указанных партнеров, не учитываются для целей налогообложения прибыли, так как они не признаются представительскими расходами.

Заметим, что это прямо следует из буквального прочтения нормы п. Наиболее спорным вопросом представляется вопрос о возможности принятия к налоговому учету расходов на приобретение алкогольных напитков. Так, Письмом Минфина России от По нашему мнению, из сказанного, в частности, следует, что при организации приема иностранных представителей государств с официальной мусульманской религией расходы на приобретение алкогольной продукции не могут быть приняты в качестве представительских, так как в подобных странах обычаи делового оборота исключают употребление спиртных напитков.

В соответствии с п. Поэтому в течение налогового периода размер нормируемых расходов в абсолютном выражении меняется. С учетом этого вспомогательная форма налогового учета бухгалтерская справка должна разрабатываться таким образом, чтобы учитывать изменение контрольного показателя по отчетным периодам нарастающим итогом. Норма принято к налоговому учету. Оплачено транспортное обеспечение доставки лиц, участвующих в переговорах. В графе "Норма" могут указываться нормативы, установленные сметой на проведение конкретных мероприятий, расходы по обеспечению которых носят характер представительских, либо общая норма представительских расходов, определенная в соответствии с п.

Предельная норма за отчетный период определяется по соответствующей строке. Нормативы, установленные сметой, могут оказаться выше нормы, определенной НК РФ. Эта норма определяется ежеквартально нарастающим итогом с начала года. Кризис заставил многие компании существенно сократить рекламные бюджеты, но обойтись совсем без рекламы нельзя даже в это трудное время. Соответственно, возрастает необходимость учесть рекламные расходы при исчислении налога на прибыль по максимуму.

Напомним, что основные требования к изготовлению и размещению рекламы установлены Федеральным законом от

Учет нормируемых расходов на предприятии

Please correct e-mail address. Please correct phone number. Please enter letter, number or punctuation symbols. И я этому факту нисколько не удивлена. Просто попробуйте прочитать ПБУ 18 в оригинале - и всё поймете! Вот, кстати, ссылка , попробуйте :. И сегодня я ее понятным языком объясню.

Задачи к теме «Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций» .. Отразить операции по продаже станка, оформить проводками для двух методов. .. Изменение остатка расходов будущих периодов . Какие затраты являются нормируемыми, каким образом они включаются в себестоимость?.

Учет нормируемых расходов в ПП «1С: Бухгалтерия предприятия 8» ред. 2.0

Бухгалтерские проводки по учету НДС налога на добавленную стоимость Расходы на рекламу: проводки Реклама — это любая информация, которая адресована неопределенному кругу лиц и направлена на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке п. А как отражаются рекламные расходы в бухгалтерском учете? На каком счете учитывать рекламные расходы Расходы на рекламу являются одной из статей затрат организации. Планом счетов бухгалтерского учета и инструкцией по его применению Приказ Минфина от На этом счете расходы на рекламу могут учитывать как производственные предприятия, так и торговые организации. Корреспондировать счет 44 может с различными счетами. Бухгалтерский учет расходов на рекламу Прочие расходы, связанные с производством и реализацией, согласно пп. В эти расходы включается реклама реализуемых товаров, продукции, услуг, работ, товарного знака и т. По своей сути, реклама — это информация о товарах, физическом или юридическому лице, идеях, начинаниях, которая преподносится широкому кругу лиц с целью вызвать и поддержать интерес к тому, что рекламируется. Реклама очень важна для каждого предприятия, так как в конечном результате помогает повысить прибыль этого предприятия за счет увеличения продаж.

ПБУ 18? Сейчас объясню!

Недостачи или излишки, выявленные в результате инвентаризации товаров, должны быть отражены в бухгалтерском учете организации. Рассмотрим типовые проводки, отражающие результаты инвентаризации товаров. Справочник бухгалтера : бухгалтерский учет , налоги и налогообложение План счетов ПБУ Бухгалтерская отчетность Бухгалтерские проводки Бланки форм документов Учет основных средств Учет НМА Учет товаров Учет материалов Учет тары Учет затрат Учет готовой продукции Учет кассовых операций Учет денежных средств Инвентаризация Инвентарицазия - Порядок проведения, цели, задачи, методические рекомендации, формы документов. Список счетов, участвующих в бухгалтерских проводках: 41 - Товары 44 - Расходы на продажу 73 - Расчеты с персоналом по прочим операциям Справочник бухгалтера : бухгалтерский учет , налоги и налогообложение.

Учет расходов на рекламу Согласно пункту 1 статьи 3 Федерального закона от

Как закрываются 20, 23, 25, 26 счета в 1С: Бухгалтерия 8.3

Если возмещение недостачи определено по рыночной стоимости, превышающей балансовую, то сумму превышения отражают проводками:. Если лицо не признает себя виновным и не согласно возместить ущерб, то недостачу списывают на прочие расходы как в случае с неустановленным виновником и ждут решения суда. Как отразить в проводках выявленные излишки при инвентаризации Излишки в ходе инвентаризации, как правило, выявляются реже. Сумму убытка определяйте исходя из стоимости недостающего имущества по данным бухучета. В этом случае сделайте проводку: Дебет Кредит 94 — списан убыток от недостачи имущества в связи с отсутствием виновного лица отказом во взыскании ущерба.

Нормирование расходов на рекламу

При расчёте налога на прибыль, некоторые расходы не могут полностью уменьшить налогооблагаемую базу. По таким расходам рассчитывается норма, в пределах которой они включаются в базу по налогу на прибыль и уменьшают её. Такие расходы называются нормируемыми. К ним относятся:. Но относится это не ко всем видам рекламных затрат. Не нормируются для целей налогообложения расходы:. Если рекламные расходы возникли, а сумма выручки пока не известна, то списывать такие расходы нельзя.

Задача Исходные данные: Согласно положениям трудовых Составить проводки по отражению данных операций. Налоговый регистр по учету нормируемых расходов Вид расходов Представительские расходы Глава 5.

Нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу в бу и ну проводки

Однако не все учитывают возможность сэкономить на налогах. Речь идет о налоговых отсрочках и рассрочках. Так, согласно ст. Отсрочку или рассрочку по уплате федеральных налогов предоставляют на срок от одного года до пяти лет.

Нормируемые расходы в налоговом учете

В рамках инструкции, как произвести закрытие 20 счета, а также других затратных счетов — 23, 25, 26 в 1С:Бухгалтерия 8. Первые из них возможно без сомнения занести на производственный процесс конкретных сортов товара, то есть это могут быть — расходники, зарплата основного производственного персонала и др. Их относят обычно, к примеру, на административные траты, оплату работы административно-управленческого звена и др. Таким образом, косвенные траты с Кт 26 будут списаны в Дт счета прямых — 20 или 23 во втором случае в конце месяца траты придаточного характера автоматически спишутся в Дт 20, а затем с Кт 20 — на 40 или Если для отображения косвенных трат в производственной фирмы применяется счет 25, то надо установить правило их разнесения на счетах прямых по ссылке на методы разнесения, о которой говорилось выше.

Практически ни одна современная компания в своей работе не может обойтись без рекламы. Как и любая сфера деятельности фирмы, реклама требует финансирования.

Ряд расходов предприятия учитывают в ограниченном размере с учетом предельной величины, определенной законодательством в НК РФ и постановлениях Правительства. Порядок нормирования зависит от вида расходов и устанавливается в фиксированной сумме или процентном отношении от величины выручки, оплаты труда. В статье расскажем про учет нормируемых расходов, дадим советы по расчету. При возникновении у предприятия расходов, относящихся к нормируемым, учет осуществляется особенно тщательно. Верность расчетов исключает занижение налога на прибыль. Ряд расходов встречаются практически у всех предприятий.

Различия в бухгалтерском и налоговом учете нормируемых расходов командировочные, рекламные, представительские расходы. При исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль налогоплательщики руководствуются нормами 25 главы Налогового кодекса РФ. В соответствии с данным документом предусмотрен ряд расходов, которые нормируются, то есть суммы расходов, превышающие нормативную величину, не учитываются в целях налогообложения. Сверхнормативные расходы в налоговом учете не признаются, происходит увеличение налоговой базы по сравнению с финансовым результатом, сформированным в бухгалтерском учете.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: БУХУЧЕТ ДЛЯ НАЧИНАЮЩИХ 154 Прочие доходы и расходы Закрытие счета 91 Прочие доходы и расходы

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Комментарии 15
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лаврентий

    Браво, эта мысль придется как раз кстати

  2. Иларион

    красиво, сделал! Благодарю!!!

  3. Аполлон

    Ваше мнение, это ваше мнение

  4. Конкордия

    Извиняюсь, ничем не могу помочь, но уверен, что Вам помогут найти правильное решение.

  5. tilifor

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - опаздываю на встречу. Вернусь - обязательно выскажу своё мнение по этому вопросу.

  6. kiythreadwal

    не информативно как- то

  7. ropnesshollu

    Бесподобный топик, мне очень интересно ))))

  8. nolsumptosc

    ха-ха пацталом)))))

  9. kenbework

    Благодарю за информацию, теперь я не допущу такой ошибки.

  10. kianetcomp

    Это забавная штука

  11. Нестор

    Вы попали в самую точку. В этом что-то есть и идея хорошая, поддерживаю.

  12. Святополк

    По правде говоря, сначала не очень то до конца понял, но перечитав второй раз дошло - спасибо!

  13. Лилиана

    Да, действительно. Я присоединяюсь ко всему выше сказанному.

  14. Федот

    Я считаю, что Вы допускаете ошибку. Могу это доказать. Пишите мне в PM, поговорим.

  15. Конкордия

    Да уж По моему мнению, об этом пишут уже на каждом заборе :)