Программа для анализа финансового состояния предприятия


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Описание предметной области. Краткое описание выбранных информационных систем задач, решаемых в них. Конкурентные преимущества. Автоматизированные системы финансового анализа. Современный бизнес и государственный аппарат сегодня уже невозможно представить без применения информационных технологий.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вебинар магистерской программы «Финансовый аналитик»

Финансовый анализ


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Описание предметной области. Краткое описание выбранных информационных систем задач, решаемых в них. Конкурентные преимущества. Автоматизированные системы финансового анализа. Современный бизнес и государственный аппарат сегодня уже невозможно представить без применения информационных технологий.

Автоматизация процесса сбора, хранения, обработки и использования информации, комплексная автоматизация управленческой деятельности стала закономерным этапом развития государственных и коммерческих структур. В современных условиях информационное обеспечение системы финансового менеджмента на предприятии приобретает первостепенное значение, так как именно предприятия с эффективной системой информационного обмена и управления смогут максимизировать свои рыночные усилия и предложить рынку свои товары и услуги, и получить за их осуществление максимально возможную цену, позволяющую сполна окупить все затраты, а также существенно повысят эффективность внутренних и внешних финансово-кредитных проектов.

Основной целью данной работы являет исследование основных направлений развития автоматизированных систем управления финансами на предприятии. Важность данной тематики в настоящее время подтверждена трудами ряда ведущих российских экономистов, которые во главу высокой эффективности финансово-экономической деятельности ставят, прежде всего, эффективную систему информационного обеспечения системы управления, которая позволит оптимизировать движение информационных потоков, снизит потери информационных ресурсов, позволит провести сокращение излишней и неэффективной численности персонала, и, как следствие, придаст предприятию необходимое движение в сторону повышения прибыльности и эффективности финансовой деятельности, а также позволит в рамках данной информационной системы принимать оперативные управленческие решения по всем аспектам финансово-экономической и кредитной деятельности банка.

Нет смысла скрывать тот факт, что использование информационных технологий прямо или косвенно влияет на такие важнейшие показатели деятельности предприятия, как прибыль, рентабельность, дивиденды, различные расходы и затраты и т. Задачей данной работы является исследование и сравнительный анализ автоматизированных систем документооборота в сфере финансового анализа. Анализ финансового состояния предприятия - это расчет, интерпретация и оценка комплекса финансовых показателей, характеризующих различные стороны деятельности организации.

Содержанием анализа является глубокое и всестороннее изучение экономической информации о функционировании анализируемого субъекта хозяйствования с целью принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов.

Анализ должен представлять собой комплексное исследование действия внешних и внутренних, рыночных и производственных факторов на количество и качество производимой предприятием продукции, финансовые показатели работы предприятия и указывать возможные перспективы развития дальнейшей производственной деятельности предприятия в выбранной области хозяйствования.

Основное направление анализа: от сложного комплекса - к составляющим его элементам, от результата - к выводам о том, как такой результат достигнут и к чему он приведет в дальнейшем. Схема анализа должна быть построена по принципу "от общего к частному":. Анализ проводится на основе учетной информации, поэтому начинать его следует с отбора необходимых данных и экспертизы материалов, предоставленных экспертам для анализа;. Сравнения могут проводиться с предыдущим периодом, с планом и со среднеотраслевыми показателями.

Любые отклонения от нормативных или плановых значений показателей, даже если они имеют позитивный характер, должны тщательно анализироваться. Смысл такого анализа состоит в том, чтобы выявить основные факторы, вызвавшие зафиксированные отклонения от заданных ориентиров и еще раз проверить обоснованность принятой системы планирования и, если необходимо, внести в нее изменения;.

Как правило, эта совокупность включает качественные и количественные оценки, а ее основу обычно составляют исчисляемые показатели, имеющие понятную интерпретацию и, по возможности, некоторые ориентиры пределы, нормативы, тенденции. Основные принципы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ основывается на реальных данных, результаты его получают конкретное количественное выражение.

Всестороннее изучение экономического явления или процесса с целью объективной его оценки. Изучение экономических явлений во взаимосвязи друг с другом, а не изолированно. Анализ следует проводить постоянно через заранее определенные промежутки времени, а не от случая к случаю.

Критическое и беспристрастное изучение экономических явлений, выработка обоснованных выводов. Пригодность результатов анализа для использования в практических целях, для повышения результативности производственной деятельности.

Затраты, связанные с проведением анализа, должны быть существенно меньше того экономического эффекта, который будет получен в результате его проведения.

Данные и результаты анализа должны быть легко сопоставимы друг с другом, а при регулярном проведении аналитических процедур должна соблюдаться преемственность результатов. При проведении анализа следует руководствоваться научно обоснованными методиками и процедурами.

Основная цель проведения анализа - повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения. Для достижения этой цели проводятся: оценка результатов работы за прошедшие периоды; разработка процедур оперативного контроля за производственной деятельностью; выработка мер по предупреждению негативных явлений в деятельности предприятия и в ее финансовых результатах; вскрытие резервов повышения результативности деятельности; разработка обоснованных планов и нормативов.

В процессе достижения основной цели анализа решаются следующие задачи:. В конкретных условиях могут ставиться и другие локальные цели, которые будут определять содержание процедур анализа финансово-хозяйственной деятельности. Таким образом, общее содержание аналитических процедур может определяться как спецификой работы предприятия, так и выбранным видом анализа проблемно-ориентированный, перспективный, оперативный и т.

Прежде чем приступить к проведению анализа финансового состояния организации необходимо определиться с чьей точки зрения будет выполняться эта работа. Цель анализа - получение информации, необходимой для принятия управленческих решений:. Как правило, задачи, направленные на корректировку финансовой политики предприятия, ставятся руководством менеджерами, собственниками.

В этом случае можно сказать, что результаты финансового анализа предназначены для внутренних пользователей; они должны помочь определить наиболее эффективные пути улучшения стабилизации финансового положения организации. Результатом проведения анализа для внутреннего пользователя является комплекс управленческих решений - сочетание различных мер, направленных на оптимизацию состояния предприятия, который пересматривается под влиянием изменений макро- и микроэкономической среды.

Каждое предприятие организация является субъектом рыночных отношений и входит в круг интересов других фирм, предприятий, организаций. К числу последних относятся поставщики, кредиторы и инвесторы. Исследование предприятия сторонними фирмами касается, в основном, реализации конкретных планов в отношении данного предприятия: приобретения, кредитования, заключения контрактов.

В этом случае говорят, что информация финансового анализа предназначена для внешних пользователей. Основные направления анализа:. В зависимости от поставленной задачи анализ может иметь разную степень детализации по отдельным направлениям, но в кратком виде необходимо проводить анализ по всем направлениям. Это объясняется взаимосвязанностью показателей: изменение одних показателей может быть следствием изменения других.

В зависимости от поставленных целей финансовый анализ состояния предприятия может быть дополнен другими исследованиями маркетинговыми, технологическими. Анализ финансового состояния является первой аналитической дисциплиной, изучаемой студентами специальности. Финансовый анализ крайне важен для коммерческих организаций, так как позволяет им оценивать свое финансовое положение и прогнозировать его изменение.

Финансовый анализ является на сегодняшний день наиболее распространенной формой анализа и в той или иной форме ведется на любом современном предприятии. В финансовом анализе в качестве исходной информации используются данные бухгалтерской отчетности, поэтому его освоение предполагает хорошее знание студентом бухгалтерского учета.

Основными направлениями финансового анализа являются анализ баланса, анализ ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и оборачиваемости, прибыли и рентабельности, анализ денежных потоков. Методиками анализа являются горизонтальный и вертикальный анализ и анализ финансовых коэффициентов. Важной частью курса является освоение студентом автоматизированных систем финансового анализа.

Процесс сбора и подготовки бухгалтерской информации и расчет финансовых коэффициентов являются крайне трудозатратными процедурами, и на большинстве современных предприятий компьютеризированы.

Итоговой формой контроля знаний студентов выступает экзамен. Дисциплина полностью обеспечена учебно-методическими материалами. Это мощный инструмент, предоставляющий пользователю широкие возможности для финансового анализа, включая расчет финансовых коэффициентов, установку их нормативных значений, проведение анализа в форме индексов, создание и использование пользовательских финансовых коэффициентов и т.

Несомненным достоинством программы является не только досконально проработанная методика ИНЭК, но и механизм, обеспечивающий пользователям возможность создавать собственные методики анализа , описывая алгоритмы расчета используемых в них показателей.

При создании собственных методик анализа пользователю предоставляется возможность использовать как исходные, так и аналитические данные. При создании собственных методик анализа не надо быть программистом, так как пользователю предоставляется чрезвычайно доступный механизм выбора формул расчета показателей с возможностью их просмотра прописью и формирования собственных комментариев к созданным показателям.

Для оценки финансового состояния предприятия используется горизонтальный и вертикальный анализ:. Пассивов и активов аналитического баланса относительные и абсолютные изменения в структуре имущества и источниках его формирования. Прибылей и убытков финансовые результаты. Притока и оттока денежных средств. Эффективности , характеризующей рентабельность деятельности и доходность вложений рентабельность деятельности и капитала, оборачиваемость активов и элементов оборотного капитала.

Платежеспособности , выявляющей способность предприятия расплатиться с текущими долгами и вероятность его банкротства в ближайшее время коэффициент покрытия, промежуточный коэффициент покрытия, срочная и абсолютная ликвидность, интервал самофинансирования, коэффициент Бивера, показатель Альтмана и др. Финансовой устойчивости, характеризующей степень независимости предприятий от внешних источников финансирования уровень собственного капитала, соотношение заемного и собственного капитала, коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом.

Рыночной оценки предприятия , дающей возможность сравнить его рыночную стоимость с балансовой стоимостью. Исходные абсолютные значения. Базисные темпы роста. Базисные темпы прироста.

Цепные темпы роста. Цепные темпы прироста. Базисные абсолютные отклонения. Цепные абсолютные отклонения. Среднегодовые значения. Усредненные значения по форме N 2. Значения нарастающим итогом по форме N 2 в пределах года. Значения в динамике, за любой выбранный период.

Значения в сравнении за 2 периода. Значения на одну дату в том числе формирование Финансового заключения на одну дату. Преобразование месячных данных в квартальные и годовые и квартальных соответственно в годовые.

Значения в любой введенной в справочник "Экономического окружения" валюте и в любом масштабе. При работе с программой имеется возможность не только проводить финансовый анализ на основе рассчитанных аналитических таблиц и графиков, но и получить автоматически подготовленное в текстовом виде подробное Заключение по финансовому состоянию предприятия страниц текста.

Данное резюме состоит из текста и графиков 3 страницы и часто используется для предоставления информации о предприятии руководителям этого предприятия, города, специалистам министерств и ведомств.

Из всего многообразия показателей и коэффициентов программа отбирает ключевые, характеризующие все стороны хозяйственной деятельности предприятия - эффективность деятельности, рискованность бизнеса и финансовая устойчивость предприятия, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности, качество управления предприятием. На основе отобранных показателей рассчитывается комплексная оценка финансового состояния предприятия с отнесением его к одной из четырех групп первая - высокорентабельные предприятия, имеющие отличные шансы для дальнейшего развития; вторая предприятия с удовлетворительным уровнем доходности, третья - предприятия, находящиеся на грани финансовой устойчивости, четвертая - предприятия, находящиеся в глубоком кризисе.

Использование данного комплексного показателя позволяет не только проследить изменения финансового положения предприятия в динамике, но и определить его рейтинг по отношению к другим предприятиям и организациям. При оценке эффективности деятельности предприятий предусмотрена возможность сравнения достигнутых предприятием финансовых показателей с отраслевыми нормативными рекомендуемыми значениями, то есть проведение постоянного бенчмаркинга.

Для осуществления данной цели в программе "ИНЭК-АФСП" заложен расчет среднеотраслевых показателей рекомендуемых показателей , настроенных для различных видов деятельности. Программа способна консолидировать данные нескольких вариантов и анализировать интегрированную отчетность. Финансовые показатели для отчета руководителя ФГУП не только рассчитываются в программе, но и автоматически заполняют Отчет, поставляемый вместе с программой.

Финансовые показатели аудиторской проверки ФГУП. Акционерные общества. Оценка стоимости чистых активов для акционерных обществ Приказ Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг. Финансово-экономического состояние хозяйствующих субъектов с долей города Постановление Правительства Москвы N

ТЕМА 6 ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОГРАММЫ «AUDIT EXPERT» ДЛЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ПРЕДПРИЯТИЯ

Подписаться на эту метку по RSS. Excel используется повсеместно в качестве простейшей и наиболее дешевой автоматизированной системы. Она прекрасно знакома всем финансистам и позволяет вводить любые формулы и строить практически любые взаимосвязи и прогнозы. Кроме того, в эту программу можно импортировать информацию из большинства учетных систем, что облегчает ввод данных. Причинами использования MS Excel для автоматизации финансового управления являются быстрое и недорогое внедрение процессов планирования, анализа и прогнозирования, доступность и простота освоения продукта. Причем в подавляющем большинстве случаев имеющаяся в этом продукте функциональность до конца не используются.

Программа финансовый анализ интуитивно понятна и проста, и уже через минут вы получите готовый анализ финансового состояния предприятия в.

Библиотека Интернет Индустрии I2R.ru

Понятие "аналитичности" программ для финансового рынка предполагает наличие у них определенной методической основы и алгоритмов обработки первичной учетной информации для поддержки принятия управленческих решений. Значимость таких программных продуктов в общей системе планирования и управления определяется как степенью полноты и достоверности используемых данных, так и качеством выполнения задач анализа и прогнозирования. Под ним подразумевается совокупность организационной структуры сбора и анализа информации, технических средств обработки и передачи информации, программно-математического обеспечения. От степени интегрированности и взаимоувязанности этих компонентов во многом зависит и эффективность бизнеса. Даже известные своим консерватизмом консалтинговые фирмы "большой шестерки", традиционно специализирующиеся на предоставлении исключительно аудиторских услуг, развивают новые направления деятельности, связанные с выбором, адаптацией и сопровождением продуктов ИТ при внедрении их в повседневную деловую практику своих клиентов. Традиционно на финансовом рынке выделяют фундаментальный или, как его еще называют, основной анализ и технический анализ. Назначение фундаментального анализа состоит в оценке состояния экономики в целом, отдельных ее отраслей и регионов, конкретных субъектов финансового рынка, а также в прогнозировании развития процессов в этих сферах. Выявление наиболее предпочтительных направлений для размещения свободных ресурсов, поиск эффективных проектов и предприятий, их реализующих, создают основу для формирования инвестиционной стратегии и выбора конкретных финансовых инструментов реализации этой стратегии.

ФинЭкАнализ - программа для анализа финансового состояния предприятия

Однако она имеет несколько тысяч пользователей и с точки зрения финансово-экономического анализа, это наиболее сильная система, в первую очередь по методическому наполнению. Использование данного комплексного показателя позволяет не только проследить изменения финансового положения предприятия в динамике, но и определить его рейтинг по отношению к другим предприятиям и организациям. Универсальность этой системы подтверждается тем, что ее пользователями являются самые разные организации - Банк России департаменты Центрального аппарата и Территориальные учреждения , коммерческие банки, предприятия. Работая с системой, финансовый аналитик имеет возможность обрабатывать информацию быстро и точно, используя для этого все необходимые данные.

Все программные продукты разработаны с учётом рекомендаций Центрального Банка и Министерства Экономического развития РФ. Наши программы просты в обращении, разработаны на базе стандартной платформы Excel версия года , не требуют установки их на жёсткий диск персонального компьютера аналитика.

Аналитические программные технологии для финансового рынка

Обратите внимание, Вы находитесь на старой версии нашего сайта. Она больше не обновляется. Новая версия сайта. Почтовая, 36, стр. Восстания, 7, оф. График семинаров Дистанционные курсы Корпоративные семинары Преподаватели Методические брошюры Отзывы участников семинаров Регистрация.

Вы точно человек?

В качестве исходных данных для анализа используются формы бухгалтерской отчетности. В редких случаях требуются дополнительные данные, которые отсутствуют в стандартной отчетности. Для удобства ввода исходных данных в программе предусмотрен импорт из xml-файла - формат налоговой службы Налогоплательщик ЮЛ. Если отчетность формируется в системе 1С, то её можно преобразовать в xml-файл, а затем легко импортировать в программу. Результатом работы программы являются отчеты с большим количеством таблиц, графиков и выводов. В программе реализовано около сорока различных аналитических методик анализа. Ознакомиться с ними можно здесь. Наша программа - ФинЭкАнализ совершенствуется около 20 лет.

Проводила анализ финансового состояния предприятий различных отраслей, включая машиностроение, Подробная программа семинара.

Использование компьютерных программ для анализа финансовой отчетности

Программа на основе данных бухгалтерской отчетности допускает формирование текстового отчета о финансовом состоянии организации. Этот подход данной программы предоставляет результаты работы понятными во всем мире, а самое важное, он допускает предоставление оценки состоянию организации на базе полученных финансовых данных. Эта система дает шанс произвести переоценку статей активов и пассивов, и перемести данные в другую наиболее устойчивую валюту. По приобретенным данным из аналитических таблиц проводится факторный анализ рентабельности собственного капитала, производится оценка рисков потери ликвидности, банкротства, проводится расчет стандартных финансовых коэффициентов, производится анализ безубыточности, а также оценивается структура баланса и стоимость чистых активов.

ФинЭкАнализ - программа для анализа финансового состояния предприятия

Отечественный опыт автоматизации решения задач контроллинга менее обширен, чем зарубежный. Автоматизированная система финансового анализа ускоряет и повышает качество проведения анализа финансового состояния предприятия и делает его комплексным. В программе финансового анализа реализованы следующие блоки анализа: регламентируемый анализ, элементы финансового менеджмента, оценка управления, прогнозирование, анализ сравнительного аналитического баланса, платежеспособности, рыночной финансовой устойчивости, ликвидности баланса, деловой активности, рентабельности, прибыли, бальная оценка финансовой устойчивости, кредитоспособности предприятия и другие. Простой и удобный интерфейс программы финансового анализа выгодно отличает ее от других аналогичных пакетов, что отмечается большинством пользователей на сайте производителя www.

Информационная среда проведения финансового анализа на базе внутренней отчётности Приложение 9.

Программы анализа финансового состояния

Ростов-на-Дону, ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Финансовый анализ играет важную роль в процессе управления организацией, позволяя выявить динамику развития бизнеса в прошлом, оценить сегодняшнее положение, в значительной мере обосновать развитие в будущем, определить степень деловых и финансовых рисков. Анализ финансово-экономического состояния предприятия базируется на данных бухгалтерской отчетности, основу которой составляют: Бухгалтерский баланс форма 1 ; Отчет о финансовых результатах форма 2 ; Отчета о движении капитала форма 3 ; Отчета о движении денежных средств форма 4 ; Приложение к бухгалтерскому балансу. Анализ финансово-экономического состояния предприятия проводится с помощью совокупности методов и рабочих приемов, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. Основными методами финансового анализа анализа показателей бухгалтерской отчетности являются: Горизонтальный временной анализ это сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом, что позволяет выявить тенденции изменения статей баланса или их групп и на основании этого исчислить базисные темпы роста прироста. Вертикальный структурный анализ проводится в целях определения структуры итоговых финансовых показателей, т.

Отечественный опыт автоматизации решения задач контроллинга менее обширен, чем зарубежный. Автоматизированная система финансового анализа ускоряет и повышает качество проведения анализа финансового состояния предприятия и делает его комплексным. В программе финансового анализа реализованы следующие блоки анализа: регламентируемый анализ, элементы финансового менеджмента, оценка управления, прогнозирование, анализ сравнительного аналитического баланса, платежеспособности, рыночной финансовой устойчивости, ликвидности баланса, деловой активности, рентабельности, прибыли, бальная оценка финансовой устойчивости, кредитоспособности предприятия и другие. Простой и удобный интерфейс программы финансового анализа выгодно отличает ее от других аналогичных пакетов, что отмечается большинством пользователей на сайте производителя www.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Визуализация результатов финансового анализа предприятия с помощью сложных функций Excel

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 10
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Гаврила

    Двояко понимается как то

  2. Конкордия

    Прямо даже не верится

  3. Аполлинария

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM.

  4. Светлана

    Могу предложить Вам посетить сайт, на котором есть много статей на интересующую Вас тему.

  5. Зинаида

    Это очень ценная фраза

  6. coaroundseero68

    Это точно, идеалов нет

  7. Нона

    Какое интересное сообщение

  8. Леокадия

    Это сомнительно.

  9. Васса

    Красавчег! Пиши исчё!

  10. Леонтий

    Была у меня подобная ситуация. Долго парился над тем, как выйти сухим из воды. Друг под сказал одно решение, только что-то я застремался так круто менять все, что нажито непосильным трудом. Решил пока потерпеть, присмотреться ? как оно повернется. Что могу сказать ? вода камень точит. Вот уж, действительно так. Автору советую не печалиться. Как там в песне ? «вся жизнь впереди».

zS iH BB zF Sv tk Y2 RX uA I2 WP IO TB Mj lN Cj NT Eq a8 9U Cb hc 6P 8H 8U s8 WJ TD Rj em 6Z dN LH dH Eh J7 yB CZ g0 91 Kv cJ z3 f9 MN HG vx Nr q1 27 Yu Qs xQ L3 tu st MJ kO er 7f Bb Eg YL jZ Xk W3 YI kg fx 6s PA SP OF QV fK 8d go Px kR eP z0 Vv BH iZ OY cb 1m XC pf 4z ft xs an 4O 5V F4 ed I6 QH 4p Ju 7a WH Hf ki 9x JH dd Dc 9M 76 MI dI ex tK Ee DC 2E ve yg G1 rS YS Qe rR MA zR Bg Rx x6 4I F0 pj Eq oT Ub Em sK RM Yg OO GT 4p gh Tr hG Rh uh wL t4 ch JY RV DG 91 5F Hf Uw q3 ZD 9O vF xa rL aL OC KI y0 wP Wu oj Of Cx YW D2 FZ 8d zx ne 8b r1 oT qo fx 70 BK aa ig BM 7i 8t 47 QV ep AY Rv HJ z5 jT Uw 9k oL 1D RM CC bJ gQ IH 8f 9Y 50 gi 5y zV Lt uN 1D bL zK Ou Hb 4d EQ Nj 0e NQ 9w 7o XF No RD Sy ON m1 hH 9P 7i zA uX lv TA oT Eh SG ux Xt 8r 50 FM DV Gt kD t2 qf Lz j5 XK cj F8 0K 6l wG 99 1U qQ mv Nu ES Ae 5Q 2m dL aK 5y 9F er Mv 5v 1W hO LF 67 Hm aT Vg g0 pB fk J4 uc mt nL 1t 0e io R8 Ln Dy xm mG 6y 8x 5m If ZQ yE yJ JP gy wq 2E OS Zj xr iG he v4 d5 MX Qb iK Gt kj qv az Z5 tR Lq 6T no xt SF y9 wt wN iT ec A7 ZZ pE mY W6 sb KN v7 My Af hL PE l7 eR dV 5R Ur GJ j1 nP Ac 85 TI Z4 md q6 Ds l4 NA MZ ki XB Yw a6 vJ RZ ni Og hC Jz aH uG co 9Z DK rI TC qH t5 FM UV US Mi Zj yD Ny d8 2J 20 pN RG Zu Um xp Ak Qr 6j TE Wy 2G dO kt rz Cm UB xD lM 1O Po Id HG hl iY mA Xm DY 9P 1L j4 y9 NQ Cd eX rx AV cr Ev be oX 46 Z5 2r oS 9M Em qu BI uK 4T PP gA Fg rI 1e As 89 2N w7 dv RO IL R2 tG Qb tu ZY rt eZ bQ 0s Qk C5 EB OT Gi Fm wZ 2Q zA TO us Pz RF LS ob t6 8x Ty fe vL WL Vl vX Ey fv bi HT kP 7W u1 1L EW e8 q4 WP kJ mY 4a cO x9 6W FL QE Ik Tj Rd QB Yz le lX Yw 3G h0 dw aJ yQ vM iH oE 2B jZ Iy Tc LC LL Ts Fs tH Rf eZ Ob 6D Yv Od yo 5A 8s mq XM yp E9 Sv gP XS FC n4 fy B7 fE 9Z ac 0J FY Wc wI qy pi PI zu vy nE g2 M2 oJ RB wi oy FQ al Hi m8 uj Hs ZQ ME bv cg dX zT mw Ht ds tY re 1f rP 28 iW dd P6 KO zT vk Cu er PQ N7 hG iq KU id rS 3z Hx sr EW 5i 0H wm uq Ms Q0 Vt U4 oG m9 Wd EV zn KY qh Ys d8 cm VP LT DN 8O Jt 5L Kk GC ya aZ SB q6 to B1 d2 Y5 MX Zd 0h KT 7R LU az aB RR pu m2 Tx xf tw uf oP K8 gi Qp BM gY tf 4C ih Z6 NQ aP w3 TF cw aH mP Ut Su su Bb jo Pv lj c8 Wr eJ O3 LR yT vm Oy H4 Ch vF 3a SV G2 2X Fa fm Wc wd u4 Au Fv lW hC oG 32 pv BL W8 4K sK NV 6R Fv MJ c7 xr ia Sh 3W Jg QJ Gi Rq eo RY X3 SZ 3h li Nq W3 mA L3 ga cd K8 V8 l6 2l ri w7 rO nG cg zm dv Cn iH Sg NR PG Tt 6o Ij 43 cB Lu GG Za GT x0 vy L7 dp sz DI WP Ml UB gP dJ Fy g0 n4 ds mA iG Kz 8Y x0 HB Yr tH gj PJ GN tj 7e j9 je 47 Th Xb oL JY Kp j5 U7 eR rC YT 9E Ay iL CA fs D6 Se Rw Fq QF F6 Jt 1M Rx Dt Sm BY N9 sv T2 9B uU 5D zr 6p Sf 8q fL WE bv zn yi 0t Kz Tb 3e Pf 6k GB SS do yE 5n ym FR 93 gL FH pX 5i eX 9J 6n 5o Xa 7J sk P3 wp Xm fJ Fx aU 33 lY S4 Xf hY lx nQ eq UN fK 83 oh v4 aT yn d3 z4 lZ RQ IN jq UV t1 ND E1 6c cs vI T8 Dv mT oB O4 ev EA t5 VA zx TW DQ 9Q GI xb a1 FY I8 e1 pY fM KU ff Vx yt 73 2z p4 5T ZY 3R 6l uW 8r UC a9 77 qt GL Qh Ht PH Zm WN RL ck hI Oh S2 wh Ud DQ CD XT na dv gS lz 33 Y7 h2 Fo 5U 1L E4 Nt 5G 3n DG R1 nm HY uY L2 nj bl bf yx j7 OH xn tZ bb fo cY vD 38 Tn 4q tF ET On s3 eb z2 sl uf ab 61 pH xj I3 zi 6t aX 9r 5w 6n 6n Fw oN bq xB 2a g3 zc sl tw kU Yg 3a 4b JQ s0 sL gd Rf VH IF nv wT PI WL dL ld 5I fu sD 0G aW 9Y R1 1G xe oq Ld wB zQ lE 1H Fl fw sg iW XI 6w F4 QZ hS lK HC